Opções de ações fantasmas

Plano de estoque fantasma.

O que é um "Plano de estoque fantasma"

Um plano de ações fantasma é um plano de benefícios para empregados que oferece aos funcionários selecionados (alta administração) muitos dos benefícios da participação em ações sem realmente dar-lhes estoque da empresa. Isso às vezes é referido como estoque de sombra.

Ao invés de obter estoque físico, o empregado recebe ações finais. Mesmo que não seja real, o estoque fantasma segue o movimento de preços do estoque real da empresa, pagando os lucros resultantes.

BREAKING Down 'Phantom Stock Plan'

O estoque fantasma, também conhecido como equidade sintética, não possui requisitos inerentes ou restrições quanto à sua utilização, permitindo que a organização o use, no entanto, ele escolhe. O estoque fantasma também pode ser alterado a critério da liderança.

Usando o Phantom Stock como um benefício organizacional.

Algumas organizações podem usar o estoque fantasma como um incentivo para a alta administração. O estoque fantasma atribui um ganho financeiro diretamente à métrica de performance da empresa. Também pode ser usado seletivamente como uma recompensa ou um bônus para os funcionários que atendem a determinados critérios. O estoque fantasma pode ser fornecido a todos os funcionários, seja como um benefício abrangente ou variado dependendo do desempenho, da antiguidade ou de outros fatores.

O estoque fantasma também fornece às organizações certas restrições no lugar para incentivar o valor do estoque. Isso pode ser aplicado a uma empresa de responsabilidade limitada (LLC), um único proprietário ou S-empresas restrito pela regra de 100 proprietários.

Direitos de agradecimento de estoque.

Os direitos de valorização de ações são uma forma de programa baseado em estoque fantasma, mais comumente disponível para a alta administração, e pode funcionar como parte de um plano de aposentadoria. Fornece incentivos maiores à medida que o valor da empresa aumenta. Isso também pode ajudar a garantir a retenção de funcionários, especialmente em tempos de volatilidade interna, como uma mudança de propriedade ou uma emergência pessoal.

Fornece um nível de segurança para os funcionários, uma vez que os programas de ações fantasmas geralmente são apoiados em dinheiro. Isso pode, por sua vez, resultar em preços de venda mais altos para uma empresa se um comprador em perspectiva considerar a equipe de gerenciamento superior como estável.

Phantom Stock e o IRS.

O estoque fantasma se qualifica como plano de remuneração diferido. Um programa de estoque fantasma deve atender aos requisitos estabelecidos pelo código do IRS (Internal Revenue Service) 409 (a). O plano deve ser devidamente examinado por um advogado, com todos os detalhes pertinentes especificados por escrito.

Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Opções de estoque.

Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.

Tipos de opções.

Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.

Exercitando uma Opção.

Contabilidade.

Estoque Restrito.

Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.

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Estoque fantasma: tudo o que você precisa saber.

O estoque fantasma é um benefício de empregado, em que os funcionários selecionados recebem os benefícios da participação em ações sem que a empresa lhes dê ações reais. 8 minutos de leitura.

Estoque fantasma: o que é isso?

O estoque fantasma é um benefício de empregado, em que os funcionários selecionados recebem benefícios de propriedade de ações sem que a empresa lhes dê ações reais. Vale a pena dinheiro, como o estoque real, e seu valor aumenta e cai com o estoque real da empresa (ou o que a empresa é avaliada, se não for uma empresa de capital aberto). Os empregados recebem lucros no final de um período pré-determinado.

Também conhecido como estoque de sombra, ações simuladas ou ações fantasmas, o estoque fantasma é fornecido como um bônus para trabalho duro e longevidade. Uma forma de estoque fantasma é direitos de agradecimento de estoque.

Não há uma definição exata do estoque fantasma ou como as empresas o usam. O termo pode se aplicar a qualquer recompensa que leva tempo para amadurecer. Normalmente, o prêmio é para um número específico de unidades, ou ações fantasmas, que seguem o preço das ações reais da empresa; indo até a empresa valer mais e mais baixo, pois vale menos.

Cada plano de estoque fantasma tem uma carta de plano. Esta carta determina o calendário de aquisição. Se houver metas ou tarefas que os participantes devem realizar para conquistar, a carta descreve o que são e o que os participantes receberão. Ele também declara os direitos de voto, se houver. Se o estoque fantasma pode ser convertido em ações reais na empresa após o pagamento, a carta irá descrever como isso é feito.

Por que as empresas usam ações fantasmas?

Fornecer empregados com ações da empresa pode proporcionar muitos benefícios, incluindo motivar os funcionários a trabalharem com mais força para que a empresa seja bem-sucedida e os preços das ações suba. Este sistema incentiva a lealdade a uma empresa. Os funcionários se sentem investidos, o que torna menos provável que eles busquem novas oportunidades em outros lugares.

No entanto, mesmo com esses incentivos, o estoque fantasma pode ser uma opção melhor para os empregadores em determinadas situações:

Quando há preocupações legais. Quando a empresa não está disposta a emitir partes adicionais. Para evitar a diluição do estoque, dando-lhe muitos funcionários, o que pode influenciar o controle de voto.

Fornecer estoque fantasma permite que a empresa recompense funcionários por trabalho árduo sem se preocupar com os problemas acima.

Na maioria das vezes, as ações fantasmas são usadas para encorajar lideranças seniores para produzir melhores resultados. O número de ações concedidas dependerá de quão alto o líder esteja na organização e o desempenho de sua equipe. Embora a promessa do dinheiro seja dada hoje, os benefícios são de longo prazo, pagando após dois, três ou cinco anos, dependendo do termo que a empresa define. Também pode depender da realização de um objetivo ou tarefa específica.

Forma e estrutura do estoque fantasma.

Existem dois tipos de estoque fantasma que a maioria das empresas usa:

Quando as empresas usam o estoque fantasma somente de reconhecimento, os destinatários não recebem o valor atual do estoque real quando eles retiram seu estoque fantasma. Em vez disso, eles recebem algo acima e além do que o estoque fantasma valia quando foi concedido.

Por exemplo, digamos que Bob recebeu 500 ações fantasmas em 5 de junho de 2018. Quando as ações foram concedidas, elas valiam US $ 60,50 cada. Para receber o benefício dessas ações, Bob deve permanecer com a empresa por cinco anos. Naquele momento, em 5 de junho de 2020, as ações valem US $ 85,25.

Para cada uma das ações da Bob, ele terá a diferença entre o valor atual (US $ 85,25) e o valor inicial (US $ 60,50), que é de US $ 24,75 por ação. Multiplique isso por 500 ações, e o bônus de Bob é de US $ 12.375.

Onde o estoque fantasma de apreciação só oferece a diferença entre as ações & # 39; valor inicial e seu valor atual, o estoque fantasma de valor total paga exatamente o que vale a pena.

Por exemplo, digamos que Maria recebe 500 ações fantasmas em 5 de junho de 2018, para a empresa para a qual ela trabalha. Coincidentemente, o estoque de sua empresa também vale US $ 60,50 por ação, e ela também precisa esperar cinco anos para amadurecer. Uma vez que esses cinco anos se passaram, as ações são (estranho suficiente) também vale US $ 85,25.

No entanto, ao contrário das ações fantasmas de Bob, Mary & # 39; s valem o valor total & mdash; o que significa que ela pagou o total de $ 85.25 por ação e recebe um bônus de US $ 42.625. Vai Maria!

Por que o estoque fantasma é importante?

Para os funcionários, o estoque fantasma recompensa o tempo eo esforço que eles investem na empresa. Quando o estoque fantasma amadurece, as empresas pagam aos empregados o valor em dinheiro das ações ou, com menos freqüência, convertem as ações fantasmas em ações reais.

Para os proprietários de empresas, o estoque fantasma pode ajudar a expandir seus negócios. Uma liderança forte é essencial para o sucesso de uma empresa, e a substituição da liderança sênior pode ser dispendiosa. O estoque fantasma dá aos melhores funcionários um motivo para ficar e ajudar a empresa a ter sucesso.

As ações fantasmas poderiam ser concedidas todos os anos, mesmo que levem cinco anos para amadurecer. Isso significa que, uma vez que os líderes estiveram na empresa por cinco anos, eles podem esperar beneficiar dessas recompensas anualmente. Por outro lado, se eles deixaram a empresa antes que as ações amadureçam, elas não receberão nenhuma dessas recompensas.

Razões para considerar a não utilização de ações fantasmas.

O estoque fantasma não é uma boa idéia se a empresa planeja emitê-los para a maioria ou para todos os funcionários, especialmente se as ações serão pagas quando o empregado sai da empresa ou se aposentar. Nesse caso, as ações fantasmas podem ser julgadas ilegais por causa da Lei de Renda e Segurança de Aposentadoria do Empregado (ERISA). Os planos de propriedade de ações dos empregados (ESOP) e 401 (k) são planos qualificados que são considerados legais sob ERISA. No entanto, a ERISA impede que planos não qualificados atuem como planos qualificados, e o estoque fantasma, se dado a uma grande porcentagem de funcionários, pode ser visto como um plano não qualificado.

As empresas também devem ter certeza de que estão em conformidade com a Seção 409A do Código de Receita Interna. Isso aborda executivos que podem ser tentados a acelerar as distribuições devido ao conhecimento de que a empresa está se aproximando do colapso financeiro. Ao configurar um plano de estoque fantasma, este código deve ser seguido & mdash; incluindo as diretrizes para quando as distribuições podem acontecer e quais os termos do plano devem ser.

Dependendo da situação, o estoque fantasma pode não ser sua melhor opção. O estoque fantasma só beneficia os funcionários se a empresa crescer; a emissão de ações fantasmas quando você não prevê crescimento no futuro próximo pode voltar e aumentar a moral. Além disso, alguns funcionários podem ficar mais entusiasmados com a participação real da empresa, que pode ser mantida nos próximos anos, do que ter ações fantasmas.

Razões para considerar o uso de ações fantasmas.

Apesar dos desafios acima, o estoque fantasma definitivamente tem suas vantagens:

Pouco ou nenhuma complicação. As ações fantasmas só são pagas se o empregado cumprir certos termos. Se um funcionário deixar a empresa antes que esses termos sejam atendidos, os estoques fantasma desaparecem. Se a empresa usasse estoque real, aqueles teriam que ser recomprados, o que tornaria as coisas mais complicadas. Sem direito de voto. Uma vez que as ações fantasmas não são as mesmas que as ações reais, você não precisa se preocupar com os funcionários votando as principais decisões, como a venda da empresa. Empregados investidos. Mesmo sem direitos de voto, os funcionários ainda serão investidos na empresa porque é quando a empresa é bem-sucedida, os preços das ações (e, portanto, o valor de sahres fantasma) aumentará. Menos caro. Configurar um plano de bônus de ações fantasmas é muito menos caro do que configurar um ESOP, e quando você está executando um negócio, qualquer coisa que lhe poupa dinheiro é uma coisa boa. Mais flexibilidade. Os planos de ações Phantom podem ser usados ​​em empresas privadas e públicas, em pequenas e grandes empresas, em LLCs e C Corporations, e até mesmo em organizações sem fins lucrativos até certo ponto. Não são devidos impostos até o estoque amadurecer. Quando as ações da empresa são entregues a um empregado, mesmo que eles tenham que segurá-los por um termo específico, é considerado lucro tributável. O estoque fantasma não tem essa questão e não é considerado como renda até que o bônus seja pago.

Enquanto as ações fantasmas forem criadas de acordo com as leis aplicáveis, incluindo ERISA e IRS Code 409A, elas trazem muitas vantagens com elas.

Perguntas freqüentes sobre ações fantasmas.

Quais são as diferenças entre os estoques fantasma e um ESOP? Um ESOP é um programa de aposentadoria qualificado, semelhante a um plano de pensão. Embora as ações estejam envolvidas, o empregado geralmente não adquire propriedade das ações. Em vez disso, um número específico de ações é concedido a cada funcionário, e quando o horário desse empregado se aposentar, as ações são cobradas. O valor dessas ações aumenta e diminui à medida que as ações da empresa aumentam e diminuem porque são ações reais. Todos os funcionários de uma empresa são elegíveis para este plano, semelhante a um 401 (k). Mesmo assim, ter um ESOP no lugar é como ter um segundo conjunto de proprietários que precisam aprovar decisões-chave, como a venda da empresa. Os estoques fantasmas só são dados a uma pequena porcentagem de funcionários. Mais comumente, este grupo é a principal equipe de liderança. Aqui, o empregado ainda não possui ações, mas onde as ações realmente existem com uma ESOP, eles não estão com estoque fantasma. Existe também uma maior flexibilidade em relação ao modo como e quando o estoque fantasma pode ser cobrado. Até esse ponto, o estoque fantasma não é realmente equidade. Quais são as diferenças entre estoque de fantasmas e direitos de valorização de ações? Os direitos de valorização de ações (SAR) e as ações fantasmas são muito semelhantes, mas existem algumas diferenças principais que você deve estar ciente: os SARs são para a quantidade de dinheiro igual ao aumento no valor de um número específico de ações ao longo do tempo. Eles podem ou não ter uma data específica quando pagam. Se eles não forem, os funcionários podem escolher quando querem retirar o dinheiro quando as ações forem adquiridas. Os SARs não oferecem pagamentos equivalentes a dividendos. Eles geralmente são concedidos juntamente com opções de compra de ações para ajudar a financiar a compra de opções ou pagar o imposto se for devido. Há muita flexibilidade quando se trata de SARs, o que significa que também há muitas decisões a tomar com coisas como regras de aquisição de direitos, elegibilidade e quem obtém o quanto. As principais diferenças entre SARs e ações fantasmas são que as ações fantasmas têm a possibilidade de oferecer pagamentos equivalentes de dividendos e que dependem de critérios de desempenho. O que as empresas devem considerar um programa de estoque fantasma? Se você não tiver certeza de que um programa de estoque fantasma é ideal para sua empresa, aqui estão algumas coisas importantes a serem consideradas: sua empresa espera crescimento? A única maneira que esse programa funcionará é se o crescimento for esperado nos próximos anos. Se houver crescimento previsto no horizonte, isso funcionará para compartilhar de 5 a 15% desse crescimento com os funcionários? A quantidade de dinheiro que você pode compartilhar é suficiente para que seja significativo para seus funcionários? Existem funcionários importantes que são essenciais para o crescimento bem sucedido de sua empresa?

Uma vez que você tenha considerado a resposta a essas perguntas, você deveria ter uma idéia melhor de se um programa de estoque fantasma beneficiaria sua empresa.

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A opção Phantom Stock Option pode ser a melhor maneira de incentivar os funcionários?

Entre os vários incentivos e benefícios oferecidos aos empregados, os planos de opção de compra e venda de ações dos empregados (Planos de estoque) são uma das ferramentas mais eficazes tradicionalmente utilizadas para a retenção de funcionários dentro de uma organização. Os planos de ações, como sugere a nomenclatura, conferem direito a uma participação acionária elegível em uma empresa.

Os ESOPs têm sido um modo convencional de um plano de recompensa diferido para os funcionários. No entanto, uma série de fatores, incluindo preferências e requisitos específicos das empresas, juntamente com a necessidade de evoluir conceitos tradicionais para atender ao ritmo do tempo, levaram à introdução de planos de incentivo híbridos que também incluem direitos de valorização de ações (SARs).

Os SARs dão direito a um empregado para receber uma apreciação, para um número específico de ações de uma empresa onde a liquidação de tal apreciação pode ser feita quer por meio de pagamento em dinheiro ou ações da empresa. Assim, as SARs concedidas a empregados resultam em duas formas de direitos subjacentes no momento do exercício de SARs pelos empregados, sendo uma forma de participação acionária na empresa e outra sendo um direito a dinheiro. O Regulamento do Benefício do Funcionário da SEBI menciona especificamente que as SARs que são liquidadas por meio de ações de uma empresa são referidas como SARs estabelecidas em ações.

'Phantom Stocks Options' ou 'Shadow Stocks Options' (Phantom Stock Options) é uma nomenclatura popular derivada do uso de SARs que são liquidados por meio de direito a caixa. A Phantom Stock Option é um plano de incentivo baseado em desempenho que confere ao empregado o direito de receber pagamentos em dinheiro após um período de tempo específico ou após o cumprimento de critérios específicos e está diretamente vinculado à avaliação e ao valor apreciado do preço da ação do empresa. Assim, o direito subjacente a um empregado no momento do exercício das opções de ações da Phantom é um pagamento em dinheiro, ao contrário dos planos de ações que dão direito a uma participação acionária na empresa.

A receita recebida por um empregado, sob a forma de direito a dinheiro no momento do exercício das opções de ações Phantom, é tributada sob o título de receita salarial como desvalorização nas mãos do empregado. Nenhuma incidência do imposto surge nas mãos da empresa (leia o empregador) no momento do pagamento do direito a dinheiro ao empregado. No entanto, considerando que o direito a dinheiro recebido pelo empregado no exercício das opções de ações Phantom é tributado sob o título de receita salarial, a empresa é obrigada a reter impostos (leia o imposto deduzido na fonte) antes de efetuar o pagamento do direito a dinheiro para os funcionários.

Quadro legal para opções de ações fantasmas.

Enquanto o Companies Act, 2018 prescreveu regras para a emissão de ações aos empregados de acordo com os Planos de Ações, é silencioso sobre a concessão e o exercício de SARs, incluindo a emissão de SARs e opções de ações Phantom resgatadas.

O quadro legal existente é silencioso sobre a concessão e o exercício das opções de ações Phantom. Assim, até o momento em que provisões específicas sejam introduzidas de acordo com a Lei das Sociedades Comerciais ou até que a SEBI modifique o Regulamento do Benefício do Funcionário da SEBI para levar as opções de ações da Phantom dentro das suas competências, as empresas terão a flexibilidade de formular esquemas para a concessão e o exercício das opções de ações Phantom .

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Phantom Stock.

Um programa de ações fantasmas é uma forma de plano de incentivo de longo prazo usado pelas empresas para premiar funcionários com valor potencial sem diluição de estoque. Com efeito, é um tipo de bônus diferido - cujo valor, em última instância, será vinculado à apreciação do patrimônio ou do valor de mercado da empresa patrocinadora.

O termo "estoque fantasma" pode ser usado de forma ampla ou restrita, uma vez que não existe uma definição formal ou estatutária do termo. Algumas empresas podem usar a expressão para denotar qualquer tipo de plano em que os funcionários devem esperar até uma data futura para receber o valor financeiro de uma promessa dada hoje. Mais estreitamente indica um plano que se destina a espelhar concessões de ações restritas ou outorgas de opções de ações. Neste uso, a empresa patrocinadora cria certas unidades ou "ações fantasmas" que podem se parecer com estoque real, mas são realmente um compromisso de pagar o dinheiro dos empregados no cumprimento de certas condições, como o tempo de emprego ou o crescimento do valor do estoque real da empresa .

O estoque fantasma também pode ser conhecido por termos como partes fantasmas, estoque simulado, estoque de sombra ou patrimônio sintético. Os direitos de apreciação de estoque (SARs) são uma forma de estoque fantasma e às vezes são referidos como opções de ações fantasmas.

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